+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и обл. +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и обл.

Какие расходы учитываются при выполнении договора подряда

Какие расходы учитываются при выполнении договора подряда

Если договором подряда предусмотрена поэтапная сдача выполненных работ, то расходы, непосредственно связанные с исполнением договора относятся в состав прямых причем и та часть, косвенных расходов, которая опосредованно связана с выполнением работ услуг по договору, включается в состав прямых расходов путем распределения. Таким образом, до сдачи отдельных этапов работ, расходы, относящиеся к выполняемым этапам, накапливаются на счете 20 в составе НЗП, а затем по мере сдачи отдельных этапов к которым они относятся списываются на финансовые результаты. Сразу можно списывать расходы, которые не относятся непосредственно к выполнению работ услуг по договору подряда отдельные виды затрат на управление организацией, расходы на НИОКР, другие затраты, возмещение которых заказчиком специально предусмотрено в договоре, внереализационные расходы.

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область или +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область.
Это быстро и бесплатно!
Оглавление:

Возмещение расходов подрядчика заказчиком

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание.

Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п.

При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст. При этом в п. Именно эта норма Кодекса с точки зрения налогообложения оставляет весьма широкое поле для трактовок и дискуссий.

Начнем с ситуации, когда организация заключила договор подряда с физическим лицом, который не зарегистрирован в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. Условиями договора предусмотрена компенсация исполнителю проезда к месту выполнения задания и проживания в этом месте.

По общим правилам к доходам физических лиц от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России подп.

Российские организации, от которых гражданин получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ п. Проще говоря, такие компании являются налоговыми агентами по НДФЛ. А вот у Минфина России иная точка зрения по рассматриваемому вопросу. На протяжении многих лет финансисты дают разъяснения, из которых следует, что организация должна удержать НДФЛ с суммы оплаты проезда исполнителя к месту выполнения работ.

Такая позиция содержится в письмах Минфина России от Приведем аргументацию финансового ведомства. Согласно ст. В соответствии с п. При этом к доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата организациями за гражданина товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах физического лица п.

Таким образом, оплата компанией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ или оказания услуг признается доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме. Следовательно, данные выплаты облагаются НДФЛ. Кроме того, доходы физического лица — исполнителя по гражданско-правовому договору в виде сумм возмещения заказчиком его расходов, связанных с оказанием услуг по такому договору, с учетом ст.

Получается, какие бы суммы исполнитель ни получил от заказчика, все выплаты являются его доходом и облагаются НДФЛ. Финансисты отказываются делить единую цену договора подряда на две части и полагают, что они обе являются доходом подрядчика. Специалисты ФНС России в письме от При этом суммы компенсации издержек физическому лицу по упомянутому договору не являются объектом обложения НДФЛ. Как видите, по мнению налоговой службы, составные части цены договора облагаются по-разному.

Следует отметить, что в арбитражной практике есть и другие дела по рассматриваемому вопросу, которые выиграли организации. Так, ФАС Московского округа указал, что, поскольку инспекцией не установлен факт использования физическим лицом оплаченных обществом услуг в личных нуждах, оснований для удержания и перечисления НДФЛ не возникает постановление от А Верховный суд в п.

Отдельно остановимся на ситуации, когда договор подряда предусматривает выплату исполнителю суточных. Вот что указали финансисты. В пункте 3 ст. Таким образом, Налоговый кодекс предусматривает освобождение от налогообложения сумм возмещения командировочных расходов, в том числе суточных в пределах установленных норм , выплачиваемых в соответствии с заключенными трудовыми договорами.

В рассматриваемой ситуации трудовой договор с физическим лицом не заключался. Значит, нет оснований для освобождения от налогообложения суточных, выплачиваемых компанией по гражданско-правовому договору.

Поэтому данные суммы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. А в письме от Чтобы снизить налоговую нагрузку физических лиц — исполнителей, можно воспользоваться положениями п. Данная норма Кодекса дает право физическим лицам, заключившим гражданско-правовые договоры, получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ.

Для этого исполнитель должен представить заказчику документы, подтверждающие затраты, которые он понес, выполняя гражданско-правовой договор письмо УМНС России по г. Москве от Таким образом, удерживать НДФЛ со всей суммы вознаграждения вовсе не обязательно. Если воспользоваться положениями п. Для ремонта кровли компания привлекла специалиста, не являющегося предпринимателем, по гражданско-правовому договору. По условиям договора компания выплачивает подрядчику вознаграждение в размере 25 рублей и компенсирует затраты на проезд и проживание.

Подрядчик предъявил компании два билета на проезд от места жительства до места проведения работ на общую сумму руб. К документам подрядчик приложил письменное заявление налоговому агенту о предоставлении профессиональных налоговых вычетов.

Компания сформировала налоговую базу по НДФЛ в размере 27 руб. Из этой базы были произведены профессиональные налоговые вычеты в размере руб. Таким образом, фактически НДФЛ будет удержан только с суммы вознаграждения. Размер налога составит руб. Ответ на вопрос, нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию расходов на проезд исполнителя до места выполнения работ оказания услуг , содержится в письме Минфина России от В нем финансисты пришли к выводу, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по гражданско-правовому договору.

Приведем логику рассуждений ведомства. По общему правилу объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Основание — подп. При этом согласно п. В подпункте 2 п. В пункте 1 ст. Исходя из положений ст. Следовательно, цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение п.

Таким образом, объектом обложения страховыми взносами является вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ по договору оказания услуг. А вот суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по данному договору, не облагаются страховыми взносами на основании подп. Следует отметить, что аналогичной позиции ранее придерживались и специалисты Минтруда России в период действия Федерального закона от Организация вправе учесть при расчете налога на прибыль все расходы при соответствии критериям, указанным в п.

На это указал Минфин России в письме от Еще раз напомним, что согласно п. Таким образом, если возмещение расходов подрядчика на проезд к месту выполнения работы и проживание в этом месте предусмотрено в договоре, затраты подтверждены приложенными к отчету исполнителя первичными документами, то указанные расходы соответствуют требованиям п.

Учесть рассматриваемые суммы возмещения в равной степени можно по двум статьям НК РФ. Во-первых, по подп.

Во-вторых, по п. Отметим, что, согласно п. Обратите внимание: у компании могут возникнуть проблемы, если она выплачиваемые исполнителю суммы возмещения расходов на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживания в этом месте назовет командировочными расходами. Дело в том, что, по мнению чиновников, расходы на командировки лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организациями, не учитываются при расчете налога на прибыль.

Такая точка зрения содержится в письмах Минфина России от Вполне возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов на проезд и проживание в месте выполнения работ оказания услуг , будет выделена сумма НДС. Возникает вопрос: имеет ли право заказчик принять НДС к вычету? На наш взгляд — нет. В пункте 7 ст. Но поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми компания заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается.

Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому нет оснований для вычета у заказчика входного НДС. В письме от Москве рассмотрели следующую ситуацию.

Компания производит выплаты физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско-правового характера. На основании этих договоров ей оказываются консультационные услуги образовательного характера в различных городах России. Организация полагала, что она имеет право признать данную компенсацию в составе расходов по тому же основанию, что и вознаграждение исполнителю, так как такие расходы предусмотрены условиями договора и связаны с его надлежащим исполнением.

Однако налоговики не поддержали позицию организации. Аргументация следующая. И в указанной норме Кодекса не поименованы расходы в виде возмещения исполнителю издержек оплата проезда и найма жилого помещения , связанных с выполнением условий гражданско-правового договора. Таким образом, затраты в виде компенсации расходов исполнителю не учитываются в упрощенной системе налогообложения.

Как видите, налоговики проигнорировали вполне обоснованную ссылку компании на п. На первый взгляд, кажется, что оптимальным было бы приблизительно оценить предстоящие затраты подрядчика на проезд и проживание и присоединить их к стоимости вознаграждения, то есть никак эти части в самом договоре не разделять. Однако в этом случае и страховые взносы придется начислять на всю сумму вознаграждения подп.

А теперь рассмотрим налоговые последствия для ситуации, когда гражданско-правовой договор компания заключает с индивидуальным предпринимателем. Согласно подп.

Как отразить в учете расходы подрядчика по договору строительного подряда

Договор подряда — это договор, по которому одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы. Гражданский кодекс РФ определяет перечень работ, выполняемых по договору подряда, который включает в себя:. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику. Первый способ, когда затраты складывается по объектам учета в период с начала исполнения договора на строительство до времени его завершения окончательного расчета по законченному объекту строительства и передачи его застройщику.

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание. Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров.

Представители общественных организаций призвали ускорить следующую закупку для детей незарегистрированных в РФ лекарств Audi сокращает 7 рабочих мест, чтобы высвободить средства на производство электромобилей Центробанк ужесточит выдачу ипотечных кредитов Минюст рассмотрит предложение о запрете должникам по алиментам вступать в брак повторно Сдача лицензий и консолидация: что ожидает пенсионный рынок? Минфин намерен ограничить работу филиалов иностранных страховых компаний В РФ может появиться Центр четвертой промышленной революции Сдача лицензий и консолидация: что ожидает пенсионный рынок? Сделал взнос — получи проценты от зачисленных средств на счет эскроу Российские компании испытывают катастрофическую нехватку кадров. Главное Документы Эксперты. Ввиду этого такие договоры широко используются не только в сфере предпринимательства, но и в повседневной жизни граждан.

Договор подряда: налоги у подрядчика

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора. Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно! Как в учете организации отразить начисление и выплату физическому лицу по договору подряда с условием выплаты аванса вознаграждения, включающего компенсацию расходов, связанных с выполнением работ в другой местности расходов на проезд и проживание? Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

Статья: Компенсация расходов подрядчика (Здоровенко А.О.) ("Налоговый вестник", 2010, n 8)

Договор подряда может предусматривать различные условия. Например, обязательство заказчика не только уплатить подрядчику причитающееся вознаграждение за выполненные работы, но и возместить расходы, понесенные им в связи с исполнением условий договора на проезд, проживание работников и др. Каков порядок оформления сумм компенсаций, возмещаемых заказчиком? Она включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

Сторонами договора строительного подряда являются подрядчик и заказчик ст.

Подрядчики - это физические и юридические лица, которые выполняют работы по договору подряда и или государственному контракту, заключаемым с заказчиками в соответствии с ГК РФ. Подрядные работы это работы, выполняемые подрядчиком, в состав которых входят строительные и монтажные работы, работы по ремонту зданий и сооружений, а также другие виды работ, предусмотренные договором на строительство. Выполнение разнообразных работ при возведении зданий и сооружений различного назначения вызывает необходимость привлечения специализированных строительных организаций, обеспечивающих определенное качество работ.

Учёт расчётов у подрядчика

Три года назад я публиковал обзор судебной практики по спорным вопросам цены договора подряда см. Принятое на прошлой неделе определение ВС РФ от Первой нормой, к которой стоит обратиться при решении вопроса о том, какую сумму заказчик должен заплатить подрядчику за выполненную работу, является пункт 1 статьи ГК РФ, в соответствии с которым исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Срок выполнения договора подряда

В том числе из денежных вкладов в банковских учреждениях. Офицерам сейчас платят от 45000 до 80000. Соответственно, если у военнослужащего в служебной карточке имеется неснятое дисциплинарное взыскание на момент выхода приказа 1010, то такому нерадивому военному не стоит рассчитывать на получение премии как ежемесячной, так и по приказу 1010.

Работникам, получившим дополнительные выходные в связи с необходимостью присмотра за детьми-инвалидами. Работник должен подать заявление работодателю о том, чтобы ему был предоставлен отпуск с сохранением заработной платы или без. Можно ли прописаться по доверенности.

Экономия подрядчика. Верховный суд меняет практику по твердой цене?

Довольно часто к управляющей компании предъявляются претензии о возмещении причиненного ущерба в результате невыполнения прямых обязанностей по управлению многоквартирным домом. Во многих случаях помимо эвакуации авто на водителя будет наложен штраф. Это только начало длительного похода по инстанциям с целью переоформления многочисленных договоров на предоставление коммунальных и иных услуг.

Положение Банка России и Минфина России от 13. Имеется возможность встать в очередь на квартиру, поучаствовать в государственных дотационных программах - но не.

Сделать это можно при помощи наших юристов.

Договор подряда – это договор, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется в) выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По дебету счета 20 отражаются прямые расходы организации в При этом затраты учитываются у подрядчика нарастающим итогом.

Требования к квалификации по разрядам оплаты. При длительном прогуле, когда доподлинно не известно о причине отсутствия работника и он может не знать о наложении взыскания, месячный срок целесообразно начать исчислять с последнего дня прогула, со дня, предшествующего появлению сотрудника на работе. Пытались ли сохранить семью.

Какие расходы учитываются при выполнении договора подряда

О порядке определения минимального объема долевого финансирования проведения капитального ремонта многоквартирных домов. У нас старая группа Вконтакте там много отзывов и большой альбом "Хвасталка". В первую очередь определяется объем товара, который в принципе может подлежать уценке.

Некоммерческая организация может осуществлять только деятельность, предусмотренную учредительными документами и в соответствии с поставленными перед ней целями. В случае, когда законом допускается вступление в брак до 18 лет (ст. Подключение видеонаблюдения и сигнализации. На все вопросы отказывабтся отвечать, всю ответсвенность сваливают либо друг на друга либо на компьютер.

Речь, разумеется, идет о случаях, когда эти действия производятся без использования химических средств и других вредных для окружающей среды веществ.

Необходимость возврата может возникнуть и по иным причинам, например, при выборе детских вещей без примерки можно легко ошибиться в размере. Вы вправе требовать замены товара либо устранения недостатков, можете также отказаться от договора купли-продажи и потребовать возврата денег (п.

Онлайн на сайте Росреестра. Только потом, уже зная полный механизм, можно быть уверенным в получении всех законных прав и гарантий. Оператор может обрабатывать персональные данные клиентов после окончания сроков действия заключенных с ними договоров в течение срока, установленного п.

Более точный перечень документов стоит обязательно уточнить перед подачей, так как он может разниться в зависимости от требований той или иной семьи, в зависимости от ее положения и иных индивидуальных моментов. Общая площадь, наличие комнат, адрес, в каком городе находится дом, квартира. Удобнее, конечно же, подавать в автосалоне, так как заявку отправят сразу в несколько банков. В таком случае в компаниях составляются графики работы - шаблон можно увидеть ниже.

Если Вы не работаете, то в силу ч. Поэтому при наличии нерегулярного заработка взыскать алименты с безработного практически нереально.

После передачи заявления в суд, разводящиеся должны получить повестку с указанием времени и места проведения слушания по их делу. Когда человек признан психически больным это значит, что он не улавливает суть того, что происходит. Однако это не означает, что Вы должны проходить в автошколе повторное обучение.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 - Москва и область.
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 - Санкт-Петербург и область.

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кондрат

    я бы там жила....

  2. Симон

    на кого же валить вину, не на хитрого же и лукавого, он же наврал, и ему поверили.

  3. fioprakid

    ) Лиссабон — это место куда мечтаешь вернуться!!!

  4. Никодим

    Если умудришься убрать резиновую шайбу на выходном патрубке то, возможно, будет считать меньше.

  5. Милий

    - В моих руках ты.